Notre méthode de calcul n'a pas vocation à être exacte, mais à donner une idée sur la méthodologie du calcul de l'impôt. La législation fiscale changeant chaque année, nous vous conseillons, pour appréhender la somme que vous devrez régler à l'administration, d'effectuer une simulation sur le site du ministère des finances où à contacter le centre des impôts le plus près de chez vous.
Le Revenu net imposable
Le Revenu net imposable est utilisé pour le calcul de l'impôt de votre foyer. Il est la somme des salaires et revenus de l'ensemble des membres de votre foyer (revenu brut global), déduit des charges et abattements divers.
Vos recettes
Pour le calculer, c'est simple, additionnez les recettes entre elles :
- Salaires net imposables (en bas de la fiche de paie, souvent la somme est précalculée en décembre);
- Pensions et retraites diverses;
- Revenus fonciers (si vous êtes propriétaire) ou bénéfices professionnels (autoentrepreneurs)
Vos charges
Pour la suite du calcul de votre impôt, nous aurons besoin du nombre de vos parts fiscales, de votre quotient familial ainsi que de votre taux marginal d'imposition. Pour les parts fiscales, voici :
| Votre situation familiale | Aucune personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge | 3 personnes à charge |
| Célibataire, divorcé, ne vivant pas en concubinage | 1 part | 2 parts | 2.5 parts | 3.5 parts |
| Célibataire, divorcé, vivant en concubinage | 1 part | 1.5 parts | 2 parts | 3 parts |
| Veuf ou veuve | 1 part | 2.5 parts | 3 parts | 4 parts |
| Couple marié (imposition commune) | 2 parts | 2.5 parts | 3 parts | 4 parts |
+1/2 part supplémentaire s'ajoute à l'origine pour chaque personne invalide à votre charge.
+1/2 part supplémentaire s'ajoute si vous êtes une personne veuve seule, et avez au moins un enfant majeur ou imposé séparément
Si parmi les personnes à votre charge, aucun enfant n'est issu du mariage avec votre conjoint décédé, vous êtes assimilé à un célibataire ou divorcé avec personnes à charge.
Si votre/vos enfants résident alternativement chez vous et chez votre ex-conjoint, l'avantage du quotient familial est divisé entre vous deux.
Le quotient familial
Pour calculer le quotient familial, nous prenons votre revenu global imposable. Le revenu global imposable est divisé par le nombre de parts fiscales de votre foyer.
| Tranche 1 | De 0 à 9 807 € | 0% |
| Tranche 2 | De 9 808 € à 27 086 € | 14 % |
| Tranche 3 | De 27 087 à 72 617 € | 30 % |
| Tranche 4 | De 72 618 € à 153 783 € | 41 % |
| Tranche 5 | Plus de 153 784 € | 45 % |
L'impôt sur le revenu
Le revenu net imposable, le quotient familial et le nombre de parts fiscales en main, nous allons calculer l'impôt sur le revenu brut.
| Barème de l'impôt | Quotient familial | Quotient par tranche | TMI | Impot par tranche |
|---|---|---|---|---|
| Tranche 1 | Quotient de 0 à 9 807 € | 9 807 € | 0 % | 0 € |
| Tranche 2 | Quotient de 9 808 à 27 086 € | 27 086 – 9 808 = 5933€ | 5.5 % | 950.29 € |
| Tranche 3 | Quotient de 27 087 à 29 000€ | 29 000 – 27 087 = 1 913 € | 14 % | 267.82 € |
| Tranche 4 | Quotient atteint à la tranche 3 (29 000 € de revenus par an) |
L'impôt brut est de 950.29 + 267.82 € = 1 218 €
Malgré la tendance du gouvernement à supprimer tout avantage fiscal, il reste quelques solutions pour vous aider à baisser votre impôt sur le revenu. Une simulation vous permettra de prendre conscience de l'impact que peut avoir un investissement en loi Pinel sur vos impôts et sur votre épargne.
Pour plus d'informations, vous pouvez contacter votre centre des impôts.
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