Le barème de l'impôt sert à calculer le montant de l’impôt brut sur le revenu. C’est un barème progressif par paliers composé de 5 tranches dont les taux d’imposition associés vont de 0 % à 45 %.
En 2019, les paliers et plafonds des tranches ont été augmentés de 1.6 %, afin de tenir compte de l’inflation.
Barème de l’impôt 2019
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Tranche d’imposition |
Revenu imposition |
Taux d’imposition |
|---|---|---|
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Tranche 1 |
jusqu’à 9 964 € |
0% |
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Tranche 2 |
De 9 965 € à 27 519 € |
14 % |
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Tranche 3 |
De 27 520 € à 73 779 € |
30 % |
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Tranche 4 |
De 73 780 € à 156 244 € |
41 % |
|
Tranche 5 |
Au dessus de 156 244 € |
45 % |
Afin de déterminer le revenu imposable, il est nécessaire de tenir compte de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (ou des frais réels) ainsi que des charges déductibles.
Décote possible
En cas de faibles ressources, il est possible de modérer le montant de son impôt par l’intermédiaire d’un système de décote.
Il est ainsi possible de bénéficiez d'une décote si le montant brut de l’impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 595 € (pour les célibataires, divorcés ou veufs) ou 2 627 € (pour les couples soumis à imposition commune).
La décote est égale à la différence entre d’une part 1 196 € pour une personne seule ou 1 970 € pour un couple et d’autre part les 3/4 du montant de l’impôt.
Exemple pour un impôt brut de 1 400 € :
3/4 x 1 400 € = 1 050 €
La décote est de 1 196 € - 1 050 € = 146 € (célibataire) ou de 1 970 € - 1 050 € = 920 € (couple).
Le montant de l'impôt après décote est ainsi de 1 400 € - 146 € = 1 254 € (célibataire) ou de 1 400 € - 920 € = 480 € (couple).
Calcul en 4 étapes
Le barème de l’impôt se calcule à partir du revenu net imposable, en 4 grandes étapes :
- on divise le revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial sachant que le nombre de parts dépend de la situation familiale et des personnes à charge (enfants mineurs, majeurs, handicapés, personnes invalides).
- au chiffre obtenu, on applique le barème prévu pour une part de quotient familial.
- la valeur obtenue est multipliée par le nombre de parts.
- au chiffre obtenu, on applique la décote.
Exemple de calcul
Selon le revenu net imposable, le taux marginal d’imposition n’est pas identique. L’exemple ci-dessous montre les opérations simples à effectuer par tranche. Il suffit ensuite d'additionner les résultats de chaque tranche puis de les multiplier par le nombre de parts.
Un célibataire a perçu un revenu net imposable de 32 000 € (son quotient familial est de 1 part)
Fraction jusqu’à 9 964 € : 0 €
de 9 964 € à 27 519 € : (27 519 € – 9 964 €) * 14% = 17 555 € * 14% = 2 457.70 €
De 27 519 € à 32 000 € : (32 000 € – 27 519 €) * 30 % = 4 481 € * 30% = 1 344.30 €
L'addition des montants d'impôt obtenus par tranche et multiplié par le nombre de parts (ici égal à 1) donne le montant total de l'impôt brut : 0 € + 2 457.70 € + 1 344.30 € = 3 802.00 €.
Pour obtenir l'impôt net à payer, plusieurs corrections sont apportées au montant de l'impôt brut :
- Il faut prendre en compte le plafonnement des effets du quotient familial
- L'avantage en impôt lié au nombre de parts est plafonné dans certaines situations
- Il est possible d’appliquer des réductions ou des crédits d’impôt
Allègement d’impôt pour les revenus modestes
Mise en place en 2017, la baisse d’impôt pour les foyers aux revenus modestes est reconduite en 2019.
Cumulable avec la décote, elle s’applique à taux plein soit 20 % de l’impôt brut lorsque le revenu fiscal de référence défini par l’administration fiscale est inférieur à 18 984 € pour une personne seule ou 37 968 € pour un couple, auxquels s’ajoutent 3 797 € pour chaque demi-part supplémentaire.
Un taux dégressif est également appliqué si le revenu fiscal de référence est inférieur à 21 036 € pour une personne seule ou 42 072 € pour un couple.
Malgré la tendance du gouvernement à supprimer tout avantage fiscal, il reste quelques solutions pour vous aider à baisser votre impôt sur le revenu. Une simulation vous permettra de prendre conscience de l'impact que peut avoir un investissement en loi Pinel sur vos impôts et sur votre épargne.
Pour plus d'informations, vous pouvez contacter votre centre des impôts.
Commentaires des lecteurs
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bonjour si je gagne 1700 euros et la femme 1020 combten paierons nous d impots car je ne comprends rien merci de m aider
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J.ai oublier de déclarer les frais de transport de mon épouse d.un montant de 870€
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Bonjour, Notre Mère est décédée le 19 octobre 2017. Elle a laissé une épargne liquide. Pourriez-vous me renseigner sur le taux de fiscalité qu'on aura lors de la succession pour cette épargne liquide à la caisse d'épargne. Merci
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quel est la part pour un enfant majeur handicape ; je suis en pension pour ce calcul je prends mon brut imposable merci de me repondre
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Bonjour, nous sommes en couple avec 1 enfant j'ai reçu indemnité de licenciement de 31000€ + 22000€ mon salaire de 2018 = 53000€ merci de me dire combien je vais payer d'impôt? Merci par avance
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Ma fille qui n'est plus à notre charge et habite dans le 33 est divorcée avec 3 enfants dont elle a la garde complète. Elle travaille mais avec un salaire moindre; nous sommes obligés de l'aider ponctuellement pour ne pas dire régulièrement. Est-il possible de déclarer ce que nous lui donnons? AVEC MES REMERCIEMENTS.
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je demande pourquoi je paye la tavxe d habitation ayant une petite retraite j habite beauchamp val d oise merci
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Bonjour impossible de vous joindre par téléphone et la réponse qui m'a été apportée sur place me laisse septique. J'aimerai savoir pourquoi les déduction des 10 % de notre revenu imposable ne correspond pas à 10 %, elle est moindre. On m'a répondu qu'il y avait un plafond, mais cela serait donc nouveau car lorsque je reprends mes anciens avis d'imposition les 10 % sont bien appliqués. Du coup, mon revenu brut global d'après mon calcul devrait s'élever à 51446 alors qu'avec votre calcul il s'élève à 52282. Pourriez vous SVP m'en expliquer la raison ? Bien cordialement
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